Dabei hat der Gesetzgeber nicht die Erbschaftssteuer an sich erhöht, sondern unter anderem die Art und Weise, wie der Verkehrswert der vererbten Immobilie ermittelt wird.
Hintergrund ist das am 16. Dezember 2022 vom Bundesrat verabschiedete Jahressteuergesetz, das folgende Änderungen mit sich bringt:
- Für die Wertermittlung der betreffenden Immobilie soll zunehmend das sogenannte Sachwertverfahren herangezogen werden, bei dem der Verkehrswert anhand von Bausubstanz und Bodenrichtwert ermittelt wird (abzüglich einer Wertminderung für Gebäudealter und Abnutzung).
- Zudem soll die sogenannte mögliche Nutzungsdauer von Häusern von 70 auf 80 Jahre erhöht werden, weil die Objekte länger bewohnbar oder nutzbar sind. Dadurch erhöht sich der sogenannte „Zeitwert”.
- Aber damit nicht genug: Der sogenannte „Sachwertfaktor”, mit dem der Zeitwert multipliziert wird, soll ebenfalls verändert werden und sich von Werten zwischen 0,9 und 1,1 auf Werte zwischen 1,3 und 1,5 erhöhen. Klingt nach wenig, kann im Einzelfall aber massive Auswirkungen auf die Höhe der vom Fiskus veranschlagten Erbschaftssteuer haben.
Die zuletzt stark gestiegenen Immobilienpreise sorgen ohnehin schon dafür, dass die bislang geltenden Freibeträge beim Erben schneller „ausgereizt” werden.
Der zur Berechnung der Erbschaftssteuer relevante Wert der Immobilie steigt mit dem Jahreswechsel von 487.505 Euro auf 785.704 Euro.
Dadurch erhöht sich die Höhe der zu zahlenden Erbschafts- bzw. Schenkungssteuer von 9.625 Euro im Jahr 2022 auf 57.855 Euro im Jahr 2023.
Vermietete Gebäude sind ebenfalls von der Neubewertung betroffen. Bei ihnen ändert sich der sogenannte Liegenschaftszins, also eine Art Prognose darüber, wie sich der Wert des Objekts entwickeln könnte. Geplant ist hier zudem eine Anpassung der sogenannten abziehbaren Bewirtschaftungskosten.
Experten gehen davon aus, dass sich die Höhe der anfallenden Erbschafts- oder Schenkungssteuer im Schnitt um 20 bis 30 Prozent erhöhen wird.
Viele Betroffene könne das überfordern und es könnte in Folge zu einem Notverkauf des geerbten Objekts kommen.
Der Steuersatz für die Erbschaftssteuer soll ab 2023 ebenfalls nicht geändert werden.
Dieser Steuersatz kann bis zu 50 % betragen, sinkt aber mit zunehmender verwandtschaftlicher Nähe zwischen Erblassern und Erben auf bis zu 7 %.
Übrigens: Die Erbschaftssteuer entfällt, wenn der Ehe- oder Lebenspartner das geerbte Objekt mindestens zehn Jahre nach der Erbschaft selbst bewohnt. Bei Kindern als Erbe ist diese Steuerbefreiung jedoch auf eine Wohnfläche von maximal 200 Quadratmetern begrenzt.
Das Vergleichswertverfahren kann jedoch nur herangezogen werden, wenn entsprechende Daten vorliegen.
Den Wert einer Immobilie können Betroffene auch mittels eines professionellen Gutachtens nachweisen lassen. Dabei kann es passieren, dass der zuständige Gutachterausschuss oder Sachverständige niedrigere Verkehrswerte feststellt.
Die zuständigen Finanzämter bewerten diese Art von Gutachten jedoch zunehmend kritisch.
Abzuwarten bleibt indes, ob die geplanten Änderungen beim Vererben von Immobilien wirklich wie ursprünglich geplant in Kraft treten werden.
Der Freistaat Bayern hat bereits angekündigt, gegen die de facto höhere Erbschaftssteuer Klage einzureichen und für eine Erhöhung der Freibeträge zu kämpfen. Zudem soll die Erbschaftssteuer nach dem Willen von Bayern „regionalisiert” werden.
Auch Finanzminister Christian Lindner von der FDP hatte zuletzt eine Erhöhung der Freibeträge für Erbschaften und Schenkungen in Höhe von 25% gefordert.
Die Erbschaftssteuer ist eine vom Bund verantwortete Steuer, die finanziell jedoch voll und ganz den Bundesländern zugute kommt (eine sogenannte Landessteuer).
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